Operazioni IVA esente, esclusioni IVA, split payment, IVA ad esigibilita' differita
Creato il: 09.04.2026In questa sezione del manuale vengono analizzate le fattispecie che si discostano dall'applicazione dell'aliquota ordinaria, fornendo le linee guida operative per gestire correttamente i codici IVA all'interno dei documenti.
La comprensione di queste dinamiche è essenziale per garantire la conformità delle comunicazioni telematiche e della fatturazione elettronica verso la Pubblica Amministrazione e i partner commerciali.
In questa sezione sono trattati i seguenti argomenti:
Operazioni Esenti e Non Imponibili
Approfondimento sulle cessioni e prestazioni che, pur rientrando nel campo di applicazione dell'imposta, non prevedono l'addebito dell'IVA (es. Art. 10 DPR 633/72) e le relative modalità di indicazione della "Natura" nei file XML.
Esclusioni dal campo IVA
Guida alla gestione delle operazioni che non sono soggette a imposta per mancanza dei presupposti (soggettivo, oggettivo o territoriale), come i rimborsi spese documentati o le operazioni fuori campo.
Gestione dello Split Payment (Scissione dei Pagamenti)
Istruzioni operative per le vendite effettuate nei confronti della Pubblica Amministrazione e di enti pubblici, dove l'IVA viene versata direttamente all'Erario dal committente anziché dal fornitore.
IVA ad Esigibilità Differita
Configurazione delle operazioni in cui l'imposta diventa esigibile solo al momento dell'effettivo incasso della fattura, con particolare attenzione agli obblighi di tracciabilità dei pagamenti correlati.
La comprensione di queste dinamiche è essenziale per garantire la conformità delle comunicazioni telematiche e della fatturazione elettronica verso la Pubblica Amministrazione e i partner commerciali.
In questa sezione sono trattati i seguenti argomenti:
Operazioni Esenti e Non Imponibili
Approfondimento sulle cessioni e prestazioni che, pur rientrando nel campo di applicazione dell'imposta, non prevedono l'addebito dell'IVA (es. Art. 10 DPR 633/72) e le relative modalità di indicazione della "Natura" nei file XML.
Esclusioni dal campo IVA
Guida alla gestione delle operazioni che non sono soggette a imposta per mancanza dei presupposti (soggettivo, oggettivo o territoriale), come i rimborsi spese documentati o le operazioni fuori campo.
Gestione dello Split Payment (Scissione dei Pagamenti)
Istruzioni operative per le vendite effettuate nei confronti della Pubblica Amministrazione e di enti pubblici, dove l'IVA viene versata direttamente all'Erario dal committente anziché dal fornitore.
IVA ad Esigibilità Differita
Configurazione delle operazioni in cui l'imposta diventa esigibile solo al momento dell'effettivo incasso della fattura, con particolare attenzione agli obblighi di tracciabilità dei pagamenti correlati.
